Krajowe i zagraniczne podróże służbowe, praktyka stosowania, wyjaśnienia organów podatkowych

Podróż służbowa i związane z nią rozliczenia oraz kwestie podatkowo-składkowe nastręczają zarówno pracodawcom, ale także i samym pracownikom wielu problemów. 

W przepisach ogólnych prawa pracy nie ma definicji podróży służbowej, a przynajmniej nie została ona wyrażona wprost. Zgodnie z art. 775 § 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (tekst jedn.: Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.) - dalej k.p., pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową.

Oznacza to, że aby mieć do czynienia z podróżą służbową, musi być spełniony szeregwarunków, w tym przede wszystkim łącznie:

• pracownik musi otrzymać polecenie wyjazdu służbowego,
• pracownik musi wykonywać w trakcie wyjazdu zadanie służbowe,
• zadanie musi być wykonywane poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy.

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników z uregulowaniami prawnymi związanymi z podróżami służbowymi zarówno krajowymi jak i zagranicznymi. Podczas szkolenia zostanie przedstawione aktualne orzecznictwo wydane w związku z podróżami służbowymi i rozliczaniem delegacji, w tym w odniesieniu do opłat autostradowych i parkingowych oraz podróży służbowych kierowców. Uczestnicy szkolenia poznają także znaczenie wyroku z dnia 12 czerwca 2014 r. II PZP 1/14 oraz wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 24 listopada 2016 r. K 11/15 wpływającego na ryczał za noclegi kierowców w transporcie międzynarodowym oraz nabędą także praktyczną wiedzę w zakresie rozliczania samochodów osobowych.

Przykład ze szkolenia

Pracownik udał się w podróż służbową 20 kwietnia - wyjazd własnym samochodem o godzinie 8.00 rano. Do granicy dotarł o godzinie 15.00. Za granicą przebywał 3 dni - przekroczenie granicy Polski w drodze powrotnej nastąpiło 23 kwietnia o godzinie 14.00, a na miejsce zakończenia podróży pracownik dojechał o godzinie 21.00. W efekcie mamy niepełne 3 doby podróży zagranicznej (2 doby i 23 godziny) oraz 2 przejazdy krajowe po 7 godzin. Jeżeli uznać, iż czasów przejazdów krajowych nie sumuje się, pracownik nie dostanie diety krajowej. Jeżeli czasy te zostaną zsumowane - pracownikowi będzie przysługiwała cała dieta krajowa.

Przykład ze szkolenia

Pracownik odbył podróż na trasie Warszawa - Berlin - Bruksela - Paryż - Warszawa. W każdym państwie był ok. 9 godzin - łączny czas podróży wyniósł więc około 30 godzin. Zgodnie z zasadami naliczania diet, powinny mu przysługiwać jedna cała dieta i 1/3 diety za rozpoczętą kolejną dobę. Tymczasem obliczając diety cząstkowe (po 1/2 na kraj), otrzymamy w sumie 1 dietę i 1/2.

Profil uczestnika

Szkolenie jest skierowane do przedstawicieli działów kadr, księgowości oraz osób prowadzących działalność gospodarczą i odbywających liczne wyjazdy służbowe na terenie kraju i poza jego granicami.

Program szkolenia

1. Podróż służbowa w świetle Kodeksu Pracy i innych ustaw
   • oddelegowanie czy podróż służbowa
   • określenie miejsca pracy a należności z tytułu podróży służbowej
   • podróż służbowa kierowcy
2. Czas i miejsce rozpoczęcia i zakończenia podróży służbowej
3. Diety w podróży krajowej i zagranicznej
   • zapewnienie całkowitego oraz częściowego wyżywienia
   • dieta tranzytowa
   • dieta a dieta dojazdowa
   • podróż służbowa mieszana, a dieta z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju
4. Zwrot kosztów przejazdu
   • podróż służbowa publicznym środkiem transportu: komunikacja miejscowa, taksówki
   • podróż służbowa prywatnym samochodem pracownika
   • co powinna zawierać ewidencja przebiegu pojazdu
   • parkingi oraz autostrady
   • wynajem samochodów w kraju i zagranicą
5. Zwrot kosztów noclegu
   • podróże służbowe krajowe a zagraniczne
   • zwrot ponad limit
6. Ryczałt za nocleg kierowców w transporcie międzynarodowym
   • znaczenie wyroku z dnia 12 czerwca 2014 r. II PZP 1/14 oraz wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 24 listopada 2016 r. K 11/15 - NOWOŚĆ
7. Dokumentowanie wydatków
   • ryczałt a zwrot wydatków faktycznie poniesionych
   • paragon
   • oświadczenie
8. Ubezpieczenie w trakcie podróży służbowej
9. Zaliczka na poczet podróży służbowej
   • kurs do rozliczenia zaliczki
10. Należności z tytułu podróży służbowych jako koszty uzyskania przychodów
    • moment kosztów uzyskania przychodów
    • koszty w całości czy do limitów
11. Samochód osobowy
    • definicje samochodu osobowego
    • samochody stanowiące własność podatnika
    • samochody nie stanowiące składnika majątku podatnika
    • samochody z leasingu
    • samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe
    • samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne
    • zasady odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem oraz leasingiem samochodów osobowych 

Metody szkoleniowe

• wykład
• ćwiczenia
• dyskusje
• prezentacje

Termin i miejsce szkolenia

• 23.04.2018, Wrocław
• 21.05.2018, Warszawa
• 24.05.2018, Gdańsk
• 28.05.2018, Poznań
• 08.06.2018, Katowice

Opinie uczestników szkoleń

Cena szkolenia

490 PLN*

Cena obejmuje:

• bogate materiały autorskie zawierające praktyczne narzędzia i procedury, które będą wykorzystane podczas szkolenia jak również będą stanowić cenną pomoc po jego zakończeniu
• notes, długopis
• lunch, przerwy kawowe
• certyfikat uczestnictwa

*Cena szkolenia jest ceną netto. Do podanej ceny należy doliczyć podatek VAT (23%).

Informacje i zgłoszenia

tel.: (22) 250 12 12
fax: (22) 250 12 13
infobiztech@infobiztech.pl