CIT ESTOŃSKI za 2023 r. i funkcjonowanie w 2024 r. po zmianach w ramach Polskiego Ładu - Ujęcie podatkowe i księgowe

Głównym celem szkolenia jest przygotowanie uczestników do wdrożenia jednolitego pliku kontrolnego.

Program szkolenia

1. Zasady rozliczeń CIT i PIT za 2023 r.:
   • Stawka podatku CIT estońskiego;
   • Stawka podatku u źródła w PIT;
   • Rozliczenie CIT estońskiego przy obliczaniu podatku PIT
   • Wskaźniki 70% i 90 % odliczenia – czego dotyczą;
   • Terminy wpłaty podatku CIT: do 20-tego siódmego miesiąca, do 20-tego następnego miesiąca, po zakończeniu roku do końca 3 miesiąca;
   • Zeznanie CIT-8E – zasady składania i wypełniania;
   • Informacja OSW.
2. Przedmiot i podstawa opodatkowania CIT estońskim:
   • Wypłata zysku netto;
   • Zysk przeznaczony na pokrycie straty;
   • Świadczenia dla wspólników/udziałowców;
   • Ukryte zyski – pojęcie i przypadki opodatkowania;
   • Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą;
   • Wydatki nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarcza;
   • Opodatkowanie reprezentacji, samochodu osobowego wykorzystywanego do działalności mieszanej, odsetek budżetowych, PFRON;
   • Nieujawnione operacje gospodarcze;
   • Brak możliwości rozliczenia ulg podatkowych.
3. Różnice w CIT estońskim w latach poprzednich i w 2023 r. oraz 2024 r.:
   • Brak limitu przychodów;
   • Rozszerzenie zakresu spółek mogących podlegać pod CIT estoński;
   • Brak obowiązku ponoszenia wydatków inwestycyjnych;
   • Zmiana stawek podatku;
   • Zmiana druków i formularzy.
4. Zakres podmiotowy:
   • Podatnicy podatku dochodowego CIT;
   • Rodzaje spółek objęte możliwością wyboru CIT estońskiego;
   • Rodzaj prowadzonej działalności a możliwość wyboru ryczałtowej formy opodatkowania;
   • Wyłączenie niektórych podmiotów, np. posiadających udziały w innych spółkach;
   • Podział, połączenie, wniesienie aportem jako zdarzenia wykluczające wybór opodatkowania;
   • Przekształcenie podmiotu a CIT estoński – kiedy możliwy?
5. Warunki do wejścia w CIT estoński:
   • Ilość osób zatrudnionych na umowę o pracę – pojęcie „pełnego etatu”;
   • Pełny etat a wypłata wynagrodzenia – czy obowiązkowo?
   • Umowy cywilnoprawne – zasady uwzględniania;
   • Wysokość wynagrodzenia wypłacanego z umów cywilnoprawnych;
   • Zatrudnianie wspólników/udziałowców a spełnienie warunku;
   • Rozliczanie wg MSR jako wykluczenie z wyboru formy opodatkowania;
   • Wybór na 4 lata – jak liczyć?
6. Termin wejścia w CIT estoński i forma zgłoszenia:
   • Standardowy termin od początku roku obrotowego;
   • Możliwość wyboru w trakcie roku;
   • Warunki konieczne do wykonania w razie zmiany formy opodatkowania w trakcie roku, w tym konieczność zamknięcia ksiąg rachunkowych;
   • Sporządzenie zeznania rocznego i sprawozdania finansowego w trakcie roku;
   • Zgłoszenie w ciągu miesiąca od końca roku lub przed wyborem formy opodatkowania – zasady;
7. Wstępna korekta przy wejściu w CIT estoński:
   • Formularz ZAW – RD – zasady wypełniania.
   • Przyczyna wykonania korekty;
   • Dostosowanie rozliczeń podatkowych do zasad ustawy o rachunkowości;
   • Korekta do przychodów podatkowych;
   • Korekta kosztów podatkowych;
   • Uwzględnienie rezerw;
   • Informacja o różnicach w rozliczeniach;
   • Wpływ korekty na rozliczenie podatkowe przed i po wejściu do CIT estońskiego;
   • Rozliczanie strat podatkowych – zasady.
8. Wyjście z CIT estońskiego
   • Zasady zgłoszenia rezygnacji z CIT estońskiego;
   • Termin zgłoszenia rezygnacji;
   • Utrata prawa do stosowania CIT estońskiego;
   • Zasady korekty „końcowej”;
   • Pierwsze rozliczenia podatku CIT na zasadach ogólnych;
   • Rozliczanie CIT estońskiego w czasie stosowania zasad ogólnych.
9. Podsumowanie szkolenia - sesja pytań

Metody szkoleniowe

• wykład
• dyskusje
• prezentacje

Termin i miejsce szkolenia

• 21.03.2024, szkolenie online
• 18.04.2024, szkolenie online
• 22.05.2024, szkolenie online
• 17.06.2024, szkolenie online

Cena szkolenia

590 PLN*/**, cena SZKOLENIA online

Cena obejmuje:

• udział w warsztacie online
• bogate materiały autorskie w wersji elektronicznej zawierające praktyczne narzędzia i procedury, które będą wykorzystane podczas szkolenia jak również będą stanowić cenną pomoc po jego zakończeniu
• certyfikat uczestnictwa w wersji elektronicznej
• możliwość zadawania pytań

790 PLN*/**, cena SZKOLENIA stacjonarnego

Cena obejmuje:

• udział w warsztacie
• bogate materiały autorskie zawierające praktyczne narzędzia i procedury, które będą wykorzystane podczas szkolenia jak również będą stanowić cenną pomoc po jego zakończeniu
• notes, długopis
• przerwy kawowe, lunch
• certyfikat uczestnictwa

*Cena szkolenia/webinarium jest ceną netto. Do podanej ceny należy doliczyć podatek VAT (23%).

**Jeżeli szkolenie/webinarium stanowi element kształcenia zawodowego i jest finansowane ze środków publicznych - zwolnione z VAT

Informacje i zgłoszenia

tel.: (22) 250 12 12
fax: (22) 250 12 13
infobiztech@infobiztech.pl